根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第15號）第六條的規(guī)定：“根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理?！?/span>

因此，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除支出，按照上述規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第24號）附件《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單及填報說明（2020年修訂）中填表說明的規(guī)定“29.《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）本表0反映高新技術(shù)企業(yè)基本情況和享受優(yōu)惠政策的有關(guān)情況。高新技術(shù)企業(yè)資格證書在有效期內(nèi)的納稅人需要填報本表?！?/span>

       因此，貴司在企業(yè)所得稅匯算清繳時如果不享受高新技術(shù)企業(yè)15%的稅率優(yōu)惠，但只要其高新技術(shù)企業(yè)資格證書在有效期內(nèi)的，也需要填報表。

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》（國令第707號）第三十二條的規(guī)定：“所得為人民幣以外貨幣的，按照辦理納稅申報或者扣繳申報的上一月最后一日人民幣匯率中間價，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額?！?/span>

      因此，公司以外幣發(fā)放工資，在申報個人所得稅時，按照辦理納稅申報或者扣繳申報的上一月最后一日人民幣匯率中間價，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額。